Kernpunten
- Een factuur mag haar bedragen in eender welke valuta tonen, maar het verschuldigde btw-bedrag moet in euro staan.
- De regel komt uit artikel 230 van de btw-richtlijn 2006/112/EG; de wisselkoers volgt uit artikel 91.
- De toepasselijke koers is die op het moment dat de btw opeisbaar wordt, in de praktijk de koers van de Europese Centrale Bank.
- Een e-factuur draagt twee valuta's via EN 16931: documentvaluta (BT-5) en valuta voor de btw-boeking (BT-6).
Factureren in vreemde valuta zonder de btw fout te doen
U verkoopt aan een klant in de Verenigde Staten, het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland, en het contract luidt in dollar, pond of Zwitserse frank. De vraag die al bij de eerste factuur in vreemde valuta opduikt, is eenvoudig: in welke munt toont u de btw? Het antwoord hangt niet af van een handelsgewoonte, maar van een precieze regel, dezelfde in de hele Europese Unie.
Het principe past in één zin: de bedragen op een factuur mogen in eender welke valuta worden uitgedrukt, op voorwaarde dat het verschuldigde btw-bedrag in euro staat. Dat is artikel 230 van Richtlijn 2006/112/EG, de gemeenschappelijke grondslag van de Europese btw. Voor een Belgische onderneming is de nationale munt de euro: de btw moet dus in euro verschijnen, welke munt de rest van de factuur ook gebruikt.
Dit artikel legt uit wat de regel echt vereist, welke wisselkoers u gebruikt, en hoe een gestructureerde e-factuur beide valuta's netjes draagt, zonder overtypen.
De btw moet in euro worden uitgedrukt
De vrijheid van valuta stopt bij het btw-bedrag. Artikel 230 is duidelijk: het verschuldigde of te herziene btw-bedrag moet in de nationale munt van de lidstaat staan waar de belasting verschuldigd is. De reden is even praktisch als juridisch: de belastingdienst int en controleert de btw in euro, op basis van uw in euro ingediende aangiftes. Een belastingbedrag dat alleen in dollar staat, zou onbruikbaar zijn voor de periodieke aangifte.
In de praktijk mag de rest van de factuur in de contractvaluta blijven: eenheidsprijs, hoeveelheden, totaal exclusief btw, te betalen totaal. Alleen het btw-bedrag moet worden verdubbeld met een waarde in euro. Niets belet u de andere totalen eveneens om te rekenen als hoffelijkheid tegenover de klant, maar de regel vereist enkel de omrekening van de belasting.
| Mag in vreemde valuta blijven | Moet in euro | |
|---|---|---|
| Eenheidsprijs en hoeveelheden van de lijnen | ||
| Totaal exclusief btw | ||
| Verschuldigd btw-bedrag | ||
| Totaal inclusief btw |
Deze verplichting komt boven op de andere verplichte factuurvermeldingen in België: de omrekening van de btw stelt u er niet van vrij, ze komt erbij. Een factuur in vreemde valuta blijft een Belgische factuur, onderworpen aan dezelfde vormvereisten.
De te gebruiken wisselkoers
Blijft de koers. De btw naar euro omrekenen veronderstelt een duidelijke regel, anders zouden twee ondernemingen verschillende cijfers rapporteren voor dezelfde handeling. Artikel 91 van Richtlijn 2006/112/EG beslecht dit: de toepasselijke koers is die op het moment dat de btw opeisbaar wordt, en niet die op de dag van betaling of inning.
Voor die koers bepaalt de richtlijn dat de lidstaten de laatste wisselkoers aanvaarden die de Europese Centrale Bank publiceert op het moment dat de belasting opeisbaar wordt. Dat is één enkele, openbare, verifieerbare referentie, wat elke discussie over de bron van de koers wegneemt. Het moment van opeisbaarheid zelf hangt af van de aard van de handeling en volgt de gebruikelijke Belgische btw-regels.
De btw-omrekening correct vastleggen
Bepaal het moment van opeisbaarheid
Dat is de datum die de wisselkoers vastlegt, niet de betaaldatum.
Neem de referentiekoers
De laatste koers die de Europese Centrale Bank op dat moment publiceert.
Pas de koers enkel toe op het btw-bedrag
De omrekening slaat op de verschuldigde belasting; de andere bedragen volgen het contract.
Bewaar het spoor van de gebruikte koers
Nuttig bij een controle: de koers en de datum verantwoorden het bedrag in euro.
Dit punt wordt vaak onderschat. De koers van de betaaldatum nemen in plaats van die van de opeisbaarheid kan het aangegeven btw-bedrag vertekenen, zeker bij volatiele valuta's. De regel van het moment van opeisbaarheid bestaat net om de omrekening aan een objectieve datum te verankeren.
Hoe een e-factuur twee valuta's verwerkt
Hier toont de gestructureerde factuur haar waarde. Op een pdf is de btw in euro naast een totaal in dollar tonen een kwestie van manuele opmaak, met het risico op vergetelheid dat dat inhoudt. Een factuur die conform is met de norm EN 16931 behandelt de twee valuta's als afzonderlijke gegevens, leesbaar door software.
De norm voorziet twee specifieke velden. De documentvaluta (BT-5) draagt de facturatievaluta. De valuta voor de btw-boeking (BT-6) geeft de munt aan waarin de belasting wordt geboekt, de euro in België. Wanneer deze twee valuta's verschillen, komt een derde element in het spel: het totale btw-bedrag in de boekingsvaluta (BT-111), dat de naar euro omgerekende btw draagt. Het verband met de regel is direct: BT-111 past het omrekeningsmechanisme van artikel 91 toe.
documentvaluta
de munt waarin u factureert
btw-valuta
de euro voor een Belgische onderneming
omgerekende btw
het btw-bedrag in de boekingsvaluta
Het profiel Peppol BIS Billing 3.0 herneemt dit mechanisme ongewijzigd: wanneer de documentvaluta verschilt van de valuta voor de btw-boeking, moet het btw-bedrag in euro in het daarvoor bestemde veld worden opgegeven. Het profiel valideert de wisselkoers die u toepaste niet — die verantwoordelijkheid blijft de uwe — maar het vereist dat de waarde in euro aanwezig is, zodat de ontvanger en de belastingdienst over een bruikbaar bedrag beschikken. Voor de structuur van het bestand dat deze velden draagt, zie het UBL 2.1-formaat uitgelegd.
Conforme facturen in vreemde valuta, btw in euro inbegrepen
YouInv beheert de documentvaluta en de omrekening van de btw naar euro op uw Peppol BIS-facturen, zonder overtypen of manueel rekenwerk.
Wat dit verandert voor uw onderneming
De juiste reflex is niet de omrekening met de hand berekenen op elke factuur, maar een tool kiezen die ze van nature draagt. Conforme facturatiesoftware past de koers van de datum van opeisbaarheid toe, vult de documentvaluta en de valuta voor de btw-boeking in, en schrijft het btw-bedrag in euro in het juiste veld van de e-factuur. Uw rol beperkt zich tot factureren in de contractvaluta.
Wat verandert, is het selectiecriterium voor de tool. Factureert u regelmatig buiten de eurozone, dan moet uw oplossing twee valuta's op eenzelfde document kunnen beheren en een geldige gestructureerde factuur produceren, niet enkel een pdf waarop de btw in euro met de hand werd toegevoegd. Dat is het eerste punt om na te gaan bij het kiezen of updaten van uw software.
Ook interessant
- Verplichte factuurvermeldingen in België: het vormkader waarin de btw-omrekening past.
- De norm EN 16931 uitgelegd: het semantische model dat de valutavelden definieert.
- Intracommunautaire btw: de facturatieregels tussen ondernemingen in de Europese Unie.
De referentiebronnen zijn doorslaggevend: Richtlijn 2006/112/EG (artikelen 230 en 91) op EUR-Lex, en de Peppol BIS Billing 3.0-documentatie die OpenPeppol publiceert.
Mag u in België een factuur in vreemde valuta uitreiken?
Ja. Een factuur mag haar bedragen in eender welke valuta tonen. De enige voorwaarde is dat het verschuldigde btw-bedrag ook in euro wordt uitgedrukt, de nationale munt, volgens artikel 230 van de btw-richtlijn 2006/112/EG.
Moet de btw in euro op een factuur in vreemde valuta staan?
Ja. Artikel 230 van Richtlijn 2006/112/EG vereist dat het verschuldigde btw-bedrag wordt uitgedrukt in de nationale munt van de lidstaat waar de belasting verschuldigd is, in België dus de euro. De andere bedragen (lijnen, totaal exclusief btw) mogen in de vreemde valuta blijven.
Welke wisselkoers gebruikt u om de btw naar euro om te rekenen?
Artikel 91 van de btw-richtlijn legt het mechanisme vast: de toepasselijke koers is die op het moment dat de btw opeisbaar wordt. Lidstaten aanvaarden de laatste wisselkoers die de Europese Centrale Bank op dat moment publiceert. Die koers dient om het btw-bedrag naar euro om te rekenen.
Hoe verwerkt een Peppol-e-factuur twee valuta's?
De norm EN 16931 voorziet twee velden: de documentvaluta (BT-5) voor de gefactureerde bedragen en de valuta voor de btw-boeking (BT-6). Wanneer ze verschillen, draagt het totale btw-bedrag in de boekingsvaluta (BT-111) de naar euro omgerekende btw. Peppol BIS Billing 3.0 herneemt dit mechanisme.
Moet u elk bedrag op de factuur naar euro omrekenen?
Nee. Alleen het verschuldigde btw-bedrag moet in euro worden uitgedrukt. De lijnprijzen, het totaal exclusief btw en het te betalen totaal mogen in de vreemde contractvaluta blijven. Alles omrekenen kan, maar is niet vereist door de omrekeningsregel voor de btw.
