Kernpunten
- België past vier btw-tarieven toe: 21%, 12%, 6% en 0%.
- Het standaardtarief van 21% is het standaardtarief: het geldt voor alles wat niet uitdrukkelijk elders is ingedeeld.
- De verlaagde tarieven van 6% en 12% zijn voorbehouden aan precieze lijsten in koninklijk besluit nr. 20.
- Op een factuur draagt elke lijn haar tarief en wordt de btw per tarief uitgesplitst in de totalen.
Weten welk tarief u moet toepassen, is geen administratief detail: de verkoper staat in voor het tarief op zijn factuur, en een verkeerd tarief wordt op zijn kosten rechtgezet. De btw-tarieven in België vallen uiteen in vier niveaus, vastgelegd in koninklijk besluit nr. 20 van 20 juli 1970: een standaardtarief van 21%, een tussentarief van 12%, een verlaagd tarief van 6% en een nultarief. Dit artikel zet uiteen wat elk tarief dekt, met voorbeelden, en toont hoe het tarief concreet op een gestructureerde factuur terechtkomt.
Het principe is eenvoudig te formuleren en veeleisend om toe te passen: het tarief hangt af van de aard van het goed of de dienst, nooit van de wil van de partijen. De wet deelt in, niet het contract.
De vier btw-tarieven in België
Het kader steunt op één tekst: koninklijk besluit nr. 20 legt de tarieven vast en verdeelt de goederen en diensten ertussen. Het werkt met lijsten. Tabel A groepeert wat onder het tarief van 6% valt, tabel B wat onder 12% valt, en het nultarief dekt een handvol bijzondere gevallen. Al de rest, wat het grootste deel van de economische activiteit is, valt onder het standaardtarief van 21%.
standaardtarief
de standaard, de meeste goederen en diensten
tussentarief
gerichte categorieën, tabel B
verlaagd tarief
basisbehoeften, tabel A
nultarief
enkele bijzondere gevallen
Het standaardtarief van 21%: de standaardregel
Het tarief van 21% is de basis van het systeem. Het steunt op geen enkele lijst: het geldt voor elk goed of elke dienst die niet uitdrukkelijk elders is ondergebracht. De meeste diensten, de verkoop van courante verbruiksgoederen buiten voeding, materiaal en uitrusting vallen eronder.
Die standaardlogica heeft een praktisch gevolg. Wanneer u twijfelt over het tarief voor een atypische prestatie, is de juiste vraag niet "welk verlaagd tarief zou passen?", maar "staat dit goed of deze dienst in een lijst met verlaagd tarief?". Is het antwoord nee, dan is het tarief 21%.
Het verlaagde tarief van 6%: essentiële goederen en diensten
Het tarief van 6% stemt overeen met tabel A van koninklijk besluit nr. 20. Het dekt goederen en diensten die als basisbehoeften worden beschouwd, over een vrij breed spectrum. De meest voorkomende voorbeelden horen bij het dagelijkse leven van gezinnen.
Voorbeelden van goederen en diensten aan 6%
Voedingsmiddelen
De meeste goederen bestemd voor menselijke consumptie.
Waterdistributie
De levering van water via leidingen.
Geneesmiddelen en farmaceutische producten
De producten opgenomen in tabel A.
Boeken, kranten en tijdschriften
Gedrukte publicaties die aan de voorwaarden voldoen.
Personenvervoer
Het vervoer van reizigers en hun bagage.
Bepaalde werken in onroerende staat vallen eveneens onder het tarief van 6%, onder strikte voorwaarden inzake de aard en de ouderdom van de woning. Aangezien deze regelingen mee evolueren met de wijzigingen aan het koninklijk besluit, controleert u altijd de geldende voorwaarden voordat u een werf aan 6% factureert.
Het tussentarief van 12%
Het tarief van 12% stemt overeen met tabel B. Het is enger dan het tarief van 6% en viseert specifieke categorieën eerder dan een breed principe. Het meest zichtbare geval in het dagelijkse leven is de horeca.
Tabel B dekt ook huisvesting in het kader van het sociale beleid en margarine, onder meer. Net als bij het tarief van 6% is de enige gezaghebbende referentie de lijst in koninklijk besluit nr. 20, die regelmatig wordt bijgewerkt.
Het nultarief en het algemene principe
Het nultarief (0%) verschilt van een vrijstelling: de btw valt binnen het toepassingsgebied, maar tegen een tarief van 0%, waardoor het recht op aftrek van de verkoper behouden blijft. Het dekt enkele bijzondere gevallen, met name dag- en weekbladen van algemene informatie die aan de voorwaarden voldoen, en bepaalde recuperatiematerialen. Deze gevallen zijn gegroepeerd in tabel C van koninklijk besluit nr. 20.
Houd de rangorde voor ogen: het standaardtarief van 21% is de regel; 12%, 6% en 0% zijn uitzonderingen, elk gedefinieerd door een lijst. Die opbouw verklaart waarom u altijd van het tarief van 21% vertrekt en zich daarna afvraagt of een uitzondering geldt.
| 6% | 12% | 21% | |
|---|---|---|---|
| Voorbeelden van goederen en diensten | Voeding, water, geneesmiddelen, boeken, personenvervoer | Horeca, sociale huisvesting, margarine | De meeste andere goederen en diensten |
| Grondslag in koninklijk besluit nr. 20 | Tabel A | Tabel B | Standaard, buiten de lijsten |
| Standaardtarief |
Het btw-tarief op uw e-factuur
Het tarief leeft niet alleen in uw hoofd: het moet correct op de factuur verschijnen. Op een gestructureerde factuur conform de norm EN 16931 en het profiel Peppol BIS Billing 3.0 draagt elke lijn een btw-categorie en een tarief, en bevat het document een btw-uitsplitsing per tarief. De totalen worden alleen aanvaard als ze met die uitsplitsing kloppen.
Daar wordt het juiste tarief een kwestie van conformiteit en niet louter van rekenwerk. Een factuur die lijnen aan 6%, 12% en 21% optelt, moet drie samenhangende btw-subtotalen tonen. Facturatiesoftware past het tarief per lijn toe, bouwt de uitsplitsing op en blokkeert inconsistenties vóór het versturen. Voor een overzicht van de gegevens die op het document moeten staan, zie de verplichte vermeldingen op een Belgische factuur.
Het juiste btw-tarief op elke factuur, zonder erbij na te denken
YouInv past het btw-tarief per lijn toe, splitst de btw per tarief uit en verstuurt conforme Peppol-facturen in enkele klikken.
Het btw-tarief is geen instelling die u kiest: het is een juridische kwalificatie van wat u verkoopt. Vertrekken van het standaardtarief van 21% en vervolgens nagaan of het goed of de dienst in een lijst met verlaagd tarief voorkomt, is de veiligste aanpak. Waar een categorie blijvende twijfel laat, blijft de referentie koninklijk besluit nr. 20 en, indien nodig, advies van uw boekhouder of de FOD Financiën.
Ook interessant
- De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: wanneer u helemaal geen btw aanrekent.
- De periodieke btw-aangifte in België: waar de per tarief geïnde bedragen terechtkomen.
- De verlegging van btw in België: de gevallen waarin de klant de btw aangeeft.
De referentiebron is gezaghebbend: de pagina Btw-tarieven van de FOD Financiën en koninklijk besluit nr. 20 van 20 juli 1970.
Wat zijn de btw-tarieven in België?
België past een standaardtarief van 21%, een tussentarief van 12%, een verlaagd tarief van 6% en een nultarief (0%) toe dat voor enkele gevallen is voorbehouden. Het standaardtarief van 21% geldt standaard voor elk goed of elke dienst die niet uitdrukkelijk in een categorie met verlaagd tarief is ondergebracht.
Wat is het standaard-btw-tarief in België?
Het standaard-btw-tarief in België bedraagt 21%. Het is het standaardtarief: het geldt voor de overgrote meerderheid van de goederen en diensten, behalve die welke koninklijk besluit nr. 20 uitdrukkelijk op 12%, 6% of 0% plaatst.
Welke goederen en diensten vallen onder het verlaagde tarief van 6%?
Het tarief van 6% dekt goederen en diensten die als basisbehoeften worden beschouwd: voedingsmiddelen, waterdistributie, geneesmiddelen en farmaceutische producten, boeken, kranten en tijdschriften, personenvervoer en bepaalde werken in onroerende staat. De exacte lijst staat in tabel A van koninklijk besluit nr. 20.
Waaraan beantwoordt het btw-tarief van 12%?
Het tussentarief van 12% dekt gerichte categorieën: restaurant- en cateringdiensten, huisvesting in het kader van het sociale beleid en margarine, onder meer. Deze categorieën staan in tabel B van koninklijk besluit nr. 20. Dranken volgen afzonderlijke regels naargelang hun aard.
Wie beslist welk btw-tarief op een product van toepassing is?
De verdeling van goederen en diensten over de tarieven is vastgelegd in koninklijk besluit nr. 20 van 20 juli 1970, dat regelmatig wordt gewijzigd. Het tarief hangt af van de aard van het goed of de dienst, niet van de keuze van de verkoper: een verkeerd tarief toepassen stelt u bloot aan een regularisatie.
